Werkruimte in een huurwoning

[Es]

De volledige huurlasten van uw woning als zakelijke kosten aftrekken: hoe zit dat nu?
Onderstaand artikel in de Wiki/handleiding van Acumulus geeft er wat meer uitleg over.

https://wiki.acumulus.nl/index.php?page=werkruimte-in-een-huurwoning

[kschwab]

Is dit hetzelfde als een "administratieve splitsing"?

[Es]

Nee, dit is niet hetzelfde.

We spreken van administratieve splitsing als er een deel van de woning als zakelijk wordt aangemerkt en de kosten daarvoor naar rato kunnen worden doorberekend. Bij een huurwoning waar meer dan 10% als werkruimte wordt gebruikt is er een veelal gunstige aftrekmogelijkheid door het huurrecht als zakelijk vermogen te etiketteren. Het artikel wat vandaag in de Wiki/handleiding is geplaatst gaat over die laatste mogelijkheid.

[kschwab]

Ik heb bij een verhuizing, een aantal jaren geleden, administratief gesplitst. Kan ik dat miv 2015 ongedaan maken en het huurrecht tot zakelijk vermogen rekenen? (aanvang 2015 ben ik veel meer ruimtes gaan gebruiken voor mijn administratie en opslag dan alleen die werkruimte; e.e.a. is ook aan te tonen).

Ik neem aan dat je niet beiden kan doen: administratief splitsen en het huurrecht tot zakelijk vermogen rekenenen - hoe kan ik verantwoorden dat ik de ene regeling vervang door de andere?

[Es]

Als er voorheen minder dan 10% als werkruimte werd gebruikt en vanaf begin 2015 meer dan 10% dan zou er vanaf dat moment de mogelijkheid zijn om de keuze te maken om het huurrecht tot je ondernemingsvermogen te rekenen. Je zou het dan vanaf IB 2015 kunnen toepassen.

[kschwab]

Eh, nee. Het was eerst 11.7% (kende die regeling niet, was al trots dat ik splitste) maar nu is het aanzienlijk meer... (er is ook intern "verhuisd" zeg maar).

[Es]

Je zou het aan de belastingdienst kunnen voorleggen.
Wellicht gaan zij akkoord als je vanaf 2015 een andere keuze maakt.
Feit blijft dat de mogelijkheid voor keuzevermogen al langer bestond en de belastingdienst dit ook al een aantal jaar middels een rekenhulp op haar site aangeeft. Destijds heb je gekozen voor de mogelijkheid van administratief splitsen, terwijl toen ook de mogelijkheid van zakelijk etiketteren aanwezig was (het gebruik was toen ook al meer dan 10%). Ik denk dat die keuze niet meer gewijzigd kan/mag worden.

[Alain]

Ben ik echt verplicht te verhuizen als ik de nooit afgetrokken kosten
voor mijn huurwoning + utilities (gas, water licht) ?
Ik heb deze kosten nooit afgetrokken
omdat ik in de veronderstelling was dat ik deze niet mocht opvoeren
omdat ik geen aparte toegang heb tot het kantoor.
Als ik een huis koop mag ik de gehele hypotheek (rente, overlijdingsrisico etc) + utilities in mindering
brengen op de winst? Indien dit mogelijk is kan ik mij voorstellen dat de rente niet nogmaals aftrekbaar is voor de inkomstenbelasting?

Dank!

[Es]

Nee hoor, je bent niet verplicht te verhuizen.

Nu staat het gegeven dat je destijds niet gekozen hebt om het huurrecht tot je ondernemingsvermogen te rekenen.
(althans, zo begrijp ik je verhaal)
Die keuze mag niet zomaar gewijzigd worden, omdat je niet van de mogelijkheid op de hoogte was.
De verantwoording voor je administratie ligt bij jou als ondernemer.
Mocht je wel verhuizen naar een andere huurwoning, dan zou dat een nieuw keuzemoment kunnen zijn.

Werkruimte in een eigen (koop)woning is een geheel ander verhaal. Ik kies er even voor om daar in dit topic niet te diep op in te gaan. 
Het artikel in de wiki gaat over werkruimte in een huurwoning. 

[Alain]

Hallo Esther,

Ik bedoelde met verplichting tot verhuizen als ik nu wel gebruik wil maken van de aftrek. Dus als ik gebruik wil maken van de regeling dan moet ik verhuizen?
Even voor mijn beeldvorming, het artikel gaat in feite toch over een verruiming van de wetgeving? Waar voorheen strengere eisen waren zijn deze nu minder streng. Dan is het toch een beetje van de zotte dat men moet verhuizen om gebruik te maken van een belastingrecht?

[Es]

het is jammer dat je niet eerder op de hoogte was van deze optie.
De laatste jaren is het onderwerp "werkruimte in de huurwoning" al vaker in het nieuws geweest nav jurisprudentie. Ook bij een eerder topic hier op het forum van Acumulus is het al ter sprake gekomen (in 2012....).

Ik citeer even uit het artikel in de Wiki/handleiding:

De uitleg in dit artikel betreft geen nieuwe regeling. De optie bestond al langer en er zijn meerdere gebruikers van Acumulus die dit succesvol toepassen. De belastingdienst heeft sinds enkele jaren ook een rekenhulp op haar site staan over het onderwerp werkruimte in uw woning: http://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/werkruimte/

[Alain]

dus concreet? Ik moet verhuizen als ik gebruik wil maken van deze aftrek?

[Es]

Of je moet verhuizen is een keuze die alleen jij kunt maken 

[Annalies Janssens]

@Alain. Nog even ter ondersteuning van het verhaal van Esther.
Er is hier geen sprake van verruiming of verandering van de regels.

De methode en wettelijke grondslag hiervoor bestaat al heel lang. Veel ondernemers hebben dit succesvol toegepast. Kort samengevat: In 2015 is er echter een inspecteur geweest die het hele verhaal op losse schroeven wilde zetten door er een zaak van de maken. In eerste instantie kreeg deze inspecteur gelijk waardoor de aftrek afgewezen is. Bij beoordeling door de Hoge Raad is vastgesteld dat de oorspronkelijke regelgeving gewoon nog van toepassing is en blijft dus hiermee is de proefballon van de inspecteur doorgeprikt. Alles blijft dus bij het oude.
En het antwoord op je vraag of je moet verhuizen om gebruik te kunnen maken van de regeling is inderdaad "ja". Bij keuzevermogen geldt "eens gekozen blijft gekozen"

[Alain]

Verhuizen moeten we toch een keer, scheelt wel een slok op een borrel

Dank Esther & Annalies!

[Es]

Graag gedaan 

[René Sarbach]

Esther, Annelies,

Is het niet zo dat wanneer je de keuze maakt het huurrecht tot het zakelijk vermogen te rekenen, je de waarde van dat huurrecht op de balans moet zetten?
De vraag komt dan op: hoe bereken je die waarde, en hoe ontwikkelt die zich in de loop der tijd?

Hoop dat jullie hier enig licht in kunnen brengen!

Hartegroet, René

[Annalies Janssens]

Door bijvoorbeeld een waarde van € 1 op de balans te zetten en niet af te schrijven (dus "oneindig" laten staan) heb je in elk geval altijd in beeld dat je het huurrecht als ondernemingsvermogen toepast.
Tegenover het huurrecht staat een schuld aan huur dus per saldo is het daarom feitelijk 0

[René Sarbach]

Door bijvoorbeeld een waarde van € 1 op de balans te zetten en niet af te schrijven (dus "oneindig" laten staan) heb je in elk geval altijd in beeld dat je het huurrecht als ondernemingsvermogen toepast.
Tegenover het huurrecht staat een schuld aan huur dus per saldo is het daarom feitelijk 0

Dank je Annelies,

Volgens een bevriend register accountant zou je de werkelijke waarde van het huurrecht moeten berekenen. Die zou naast de huurlasten per maand afhangen van de duur van het huurcontract en een discontovoet. Die laatste is een factor waardoor je huurlasten van toekomstige maanden moet delen, zeg maar om rekening te houden met rendement van geld dat je nu hebt en dan moet betalen. Hoe verder de maand in de toekomst ligt hoe groter de factor, en wanneer het huurcontract voor onbeperkte duur is gaat de optelsom voor al die maanden naar een limietbedrag dat dan de waarde vertegenwoordigt.

Daar zou dus tamelijk ingewikkelde wiskunde aan te pas komen, maar als ik jou goed begrijp dan hoeft je die berekening dus niet te maken?

[Es]

Hallo René,

Annalies en ik hebben zojuist onderling nog even contact gehad hier over. Door de recente uitspraak van de Hoge Raad wordt er heel wat over gesproken, geschreven en gediscussieerd 

Mijn persooniljke visie is dat het niet nodig is om een huurrecht op de balans te activeren. Bij de huur van een kantoor doe je dit ook niet. Of bij het aangaan van een operational lease-contract van een auto waarvoor je mogelijk ook een privebijtelling moet opvoeren in de administratie.
De berekening van de kosten is iets wat inzichtelijk zou moeten maken per wanneer het huurrecht keuzevermogen was en wat de keuze van de ondernemer is geweest. Die berekening dient dan ook goed gedocumenteerd en bewaard te worden.

Op het forum van Fiscaal Dienstverleners gaan stemmen op dat het huurrecht voor 1 euro op de balans geactiveerd kan worden, om die keuze nog duidelijker te maken. Dit zou dan vooral toegepast worden bij een wijziging in de situatie, zoals het in gebruik nemen van een grotere werkruimte (wijziging van minder dan 10% naar meer dan 10%), waardoor het huurrecht geen verplicht privévermogen meer is, maar keuzevermogen wordt.

We volgen de discussies en nieuwsberichten nauwlettend. Als er iets bijzonders te melden is, dan zullen we dat zeker ook aan de gebruikers van Acumulus kenbaar maken 

[René Sarbach]

Dankjewel Esther, helder.

[SKYB Yvette]

Hi,

Binnenkort heb ik dit onderwerp ook bij mijn NOAB afdeling vergadering op de agenda staan. Mocht er daar toch iets afwijkends worden gezegd tov datgene dat hier al is gemeld, laat ik het wel even horen. 

[patrick86]

Kan er ook ooit eens een uitleg komen wat de mogelijkheden zijn bij een koopwoning? De afgelopen jaren gebruik gemaakt van deze regeling maar in 2017 zullen we een koopwoning gaan betrekken met kantoorruimte aan huis.

[SKYB Yvette]

Hi,

Ik zie dat er nog geen antwoord is gegeven op uw amtwoord. Op de site van Beeldenrijk wordt een goede duidelijke uitleg gegeven. Graag verwijs ik u naar dat atikel 

https://www.beeldrijk.org/cat/Fiscaliteiten/Werkruimte%20aan%20huis/475