Hoe ontvangen BTW van Belastingdienst met terugwerkende kracht verwerken?

[tmcone]

Beste,

Mijn vrouw heeft een praktijk en vanwege wijzigingen in de wet hoeft ze vanaf ergens begin 2015 met terugwerkende kracht haar clienten geen BTW meer in rekening te brengen. Dat hadden we uiteraard in die jaren wel gedaan en gelukkig is de belastingdienst zo vriendelijk geweest de betaalde BTW terug te storten en daarnaast ook rente te vergoeden.

Echter twijfel ik hoe ik dit in de admin moet verwerken en in de IB aangifte.
Is het vergelijkbaar als hoe de KOR wordt toegepast bij toekenning met terugwerkende kracht? Als ik het op die wijze verwerk veranderd er voor zover ik kan zien niet iets aan de inkomsten (alleen balans). Daarentegen moet ik het wel in de IB aangifte als inkomsten verwerken. Kies ik dan bij IB aangifte voor 'bijzondere baten' in dat jaar? Of maak ik fictieve facturen (wat mij niet logisch lijkt) zonder BTW om de inkomsten te verklaren.
Hopelijk lukt het om snel antwoord te geven, want ik loop er helaas op vast.

Alvast hartelijk dank

[Annalies Janssens]

Je hoeft niets met terugwerkende kracht te wijzigen in de facturen.
De ontvangen bedragen van de belastingdienst kun je boeken als negatieve zakelijke uitgave op de kostensoort Diversen (of evt zelf een kostensoort aanmaken)
In de IB aangifte verantwoordt je het dan inderdaad als bijzondere baten.

Als je geen Balanspost per 01-01 van het betreffende jaar (jaar dat je de bedragen hebt ontvangen) had opgenomen als "te ontvangen BTW" dan hoef je de ontvangsten ook niet als balanspost ontvangen BTW te boeken.

[tmcone]

Hartelijk dank voor je snelle reactie en antwoord Annalies.