Berekening KOR

[gspakman]

Wie kan de grondslag van bijgaande KOR berekening herleiden ?

[Bert-Jan]

De totale btw te betalen is: 11090.75

De btw uit rubriek 4b gaat er af:  11090.75 - 9307.66 = 1783.09

2.5 * het verschil tussen 1883 en 1783.09 = 249. 77

[manuelflo]

Beste,

Ik ben de administratie aan het controleren. Ook via de belans. Eerlijk gezegd kom ik daar dus niet uit.

Alle jaren, is er recht geweest op de KOR, al gaf accumulus aan dat dit niet zo was. Dat is opzich al vreemd. Ook blijven er dus gewoon verschillen ontstaan in de boekhouding.

Ik snap er geen hout van.

[Annalies Janssens]

Als je boekingen goed zijn (en in de juiste BTW rubriek staan) en Acumulus aangeeft dat er geen recht bestaat op KOR dan klopt dat.

Voor de volledigheid:
alleen het feit dat je te betalen bedrag minder is dan ca. € 1800 wil nog niet zeggen dat je recht hebt op KOR.
De inhoud van BTW rubrieken 1e, 2a, 4a en 4b beïnvloeden het bedrag wat de basis vormt voor de KOR

https://wiki.acumulus.nl/index.php?page=kleine-ondernemersregeling-kor
Als je helemaal naar beneden scrollt dan kun je een excel bestand openen. Dan vul je alles in zoals Acumulus en dan wordt meer inzichtelijk hoe de KOR werkt.

En kun je wat specifieker zijn over wat er niet klopt op de balans?

[manuelflo]

Goedeavond Annelies,

Bedankt voor je snelle reactie. Ik denk dat ik gevonden heb wat er niet goed is gegaan. Ik ga eerst het een en ander uitzoeken in voorgaande jaren:)

Dank je wel!

[Annalies Janssens]

Succes!

[manuelflo]

Ik heb de BTW gecheckt met van 2015 en verder naar 2019

Ik ben muziekdocent en fiscaal gezien valt dit onder het 0% BTW tarief. In de brochure worden alleen voorbeelden gegeven met de verleggingsregeling. Hierbij de link naar de brochure van de belastingdienst.

De Belastingdienst maakt de KOR ook gewoon aan mij over als ik deze terugvraag. Terwijl de belastingdienst ook ziet dat ik in 2015 aangeef dat er een bedrag van 17000 invul bij 0% (het bedrag is fictief)

Hoe kan dat dan?

Met vriendelijke groet

[Annalies Janssens]

Als je muziekles geeft aan jongeren tot 21 jaar dan is het (zo uit mijn hoofd) BTW vrijgesteld.
Maar, BTW vrijgesteld is heel iets anders dan 0%
Daar gaat het dus mis.
Als je dit invult bij BTW 0% dan is dat BTW verlegd en dan gaat het mis in de berekening van de KOR.

Maar, lever je daarnaast ook BTW-plichtige diensten? Anders zou je niet aan BTW betalen toekomen dus ook geen recht op KOR hebben.

Dan tot slot (ik ga ervan uit dat je ook BTW-plichtige diensten/goederen levert.
Houd je er rekening mee dat je dan ook niet alle BTW op kosten mag aftrekken?
In grote lijnen geldt dat voor de verhouding van BTW vrij/BTW plichtig
Wanneer 50% van je omzet BTW vrijgesteld is, mag je ook maar 50% van de BTW op kosten aftrekken.
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_aftrekken/belaste_en_vrijgestelde_omzet/

[manuelflo]

Beste Annelies,

Hartelijk dank voor je heldere antwoord. Ik zal de facturen na moeten lopen.  Moet ik dan de facturen opnieuw boeken/maken? Of kan ik de btw aanpassen in de journaal? of de facturen op BTW vrij zetten?

[Annalies Janssens]

Je kunt op 31-12 1 verzamelfactuur maken om alles in 1 keer te corrigeren.

Noteer het hele bedrag ex BTW. Maak een uitgaande factuur aan. Kies bij regel 1 de omzet en neem BTW vrij.
Volgende regel zelfde bedrag maar dan met een - ervoor en BTW 0%

De factuur komt dan op 0 uit en daarna moet rubriek 1e van de aangifte leeg zijn.

Voor de BTW op voorbelasting moet je dan ook nog een correctie doen. Daarvoor moet je eerst de verhouding van je omzet BTW vrij/BTW plichtig bepalen.
Meld je dan hier maar even weer, dan kunnen we dat doornemen.

[manuelflo]

Inmiddels heb ik de correctie facturen uitgevoerd, maar dan per kwartaal, omdat er per kwartaal OB aangifte wordt gedaan.

Ik leer hier trouwens heel veel van. In het verleden veel contact gehad met de belastingdienst, waarbij dus verkeerde informatie is verstrekt. De site is ook niet erg duidelijk.

Ik ben erg blij dat het er nu in ieder geval uit komt dankzij jouw hulp. Sorry, dat ik je veel vraag, maar ik wil het dan ook meteen goed geregeld hebben.

[Annalies Janssens]

Soms is het ook erg lastig om teksten goed te interpreteren. Als je het eenmaal weet, snap je wel wat er staat maar als je het nog niet weet....lastig.

[manuelflo]

Kan ik voor de BTW correcties de uitleg uit de handleiding gebruiken?

Voor de omzet btw vrij berekening:

Totale omzet gebruiken en het deel btw vrij als percentage gebruiken voor de btw correctie?

[Annalies Janssens]

Kan ik voor de BTW correcties de uitleg uit de handleiding gebruiken?

Voor de omzet btw vrij berekening:

Totale omzet gebruiken en het deel btw vrij als percentage gebruiken voor de btw correctie?

Ja, zo kun je dat doen

[manuelflo]

Dat is mooi! Nu heb ik een correctie toegepast.

Nu moet ik in dat jaar (2015) met de boeking doen voor  de kor.  Op het overzicht omzetbelasting van het hele jaar staat nu de kor vermeld en hoe ik deze moet boeken. Als ik kor geboekt heb, dan pas mag ik door met 2016 denk ik. Klopt dat?

Ik heb netjes een excel sheet gemaakt waarin ik alleen de totale omzet, de BTW-vrij omzet en voorbelasting hoef in te vullen. De correctie met percentage komt dan tevoorschijn inclusief en exclusief BTW, de sheet heb ik gecheckt aan de hand van het voorbeeld. Ik voeg het bestand bij. NB: het percentage zie je als een bedrag in centen. Maar de uitkomsten blijven gelijk.

[Annalies Janssens]

Je moet dus wel eerst de boeking doen zoals de uitkomst van het sheet is. Pas daarna de KOR bepalen en de bijbehorende boekingen.
Op zich kun je wel door met een volgend jaar maar lijkt me niet verstandig. Als 2015 helemaal gedaan is, dan moet je wel weer de juiste balanspost opnemen op 01-01-2016

Realiseer je je dat je door dit alles zowel de IB als de BTW van alle jaren opnieuw moet doen?