Acumulus Forum

Voor leden en niet-leden (openbaar) => Speciale onderwerpen => Topic gestart door: Karen Töning op 12 september, 2010, 00:37:46

Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Karen Töning op 12 september, 2010, 00:37:46
Als u een huurwoning heeft, en u heeft in de woning een aparte ruimte (bijv. een kamer of een zolder) wat u uitsluitend gebruikt voor uw bedrijf, dan kunt u de kosten hiervan zakelijk evenredig aftrekken.
Dit heet administratief splitsen.

Hierbij geldt dat de huurwoning niet op naam van de onderneming hoeft te staan.

Verplichte voorwaarden
- Bij de start van de onderneming of bij verhuizing moet u ervoor kiezen om de ruimte wat u voor uw onderneming in uw woning gebruikt, administratief in uw boekhouding te verwerken.
- De ruimte die u voor uw onderneming gebruikt, moet minimaal 10% zijn van de totale oppervlakte van de woning.
- De ruimte moet in zijn geheel gebruikt worden voor de onderneming.

LET OP!
Als u uw onderneming bent begonnen en u besluit een paar jaar later de ruimte die u gebruikt voor uw onderneming op te gaan voeren als gebruik voor uw onderneming, is het niet meer mogelijk om de administratieve splitsing door te voeren.
Ook als u altijd al de ruimte in uw woning voor uw onderneming hebt gebruikt, en de administratieve splitsing niet vanaf de start of bij verhuizing in uw administratie hebt doorgevoerd, kunt u niet tussentijds besluiten om het alsnog vanaf dat moment administratief te gaan splitsen.

In sommige gevallen is het mogelijk om een nieuwe Aangifte Inkomstenbelasting in te dienen met daarin verwerkt de naar rato berekende kosten van de ruimte die gebruikt wordt voor de onderneming in de huurwoning.

Vaststellen percentage ruimte voor de onderneming
Als het in uw situatie mogelijk is de kosten van de ruimte die u gebruikt voor de onderneming naar rato af te trekken, stelt u eerst het percentage vast welk deel van uw woning privé is, en het percentage van de ruimte in de woning wat u gebruikt voor de onderneming.

Het deel wat u voor de onderneming gebruikt kunt u als ondernemingskosten opvoeren en aftrekken van de opbrengsten van de onderneming. Als u over deze kosten ook BTW hebt betaald, kunt u deze BTW aftrekken als voorbelasting als u daar recht op hebt.

Berekenen percentages t.b.v. het administratief splitsen
U dient precies het percentage te berekenen van het deel van de woning wat u voor privé gebruikt en het percentage voor het gebruik voor de onderneming.
HET MAG GEEN GESCHAT PERCENTAGE ZIJN!!!!
U neemt de precieze totale oppervlakte van de woning (totale oppervlakte van alle verdiepingen bij elkaar optellen). U neemt de totale oppervlakte wat er voor de onderneming wordt gebruikt.
Totale oppervlakte woning =...............m2.
Percentage Privé = ..........%
Percentage oppervlakte voor de onderneming = ............%


Aftrekbare kosten
Tot de aftrekbare kosten horen onder meer:
- een evenredig deel van de huur
- een evenredig deel van de energiekosten, verzekeringskosten (geen bedrijfsverzekering), schoonmaakkosten en dergelijke die u maakt
- de inrichtingskosten voor het deel wat u voor de onderneming gebruikt, bijvoorbeeld voor vloerbedekking, behang, bureau(s) en kastruimte (over deze kosten moet u mogelijk afschrijven)


BTW terugvragen
Als u BTW-plichtig bent, kunt u de BTW van de kosten die u voor het zakelijk evenredige deel moet betalen aftrekken als voorbelasting.
Huur 0% BTW (indien er op het huurcontract hier niet anders is vastgesteld)
Verzekeringen 0% BTW
Water 6% BTW
Gas en elektra 19% BTW
Overige kosten m.b.t. woning veelal 19% BTW


Hoe te boeken in Acumulus?
U doet net of de factuur een 100% zakelijke uitgave is. U voert de factuur dan ook als zodanig in, maar dan met dit verschil, dat u in het invoerscherm bij Privé percentage het door u precies berekende Privé percentage invoert. Alleen het zakelijke deel van de kosten en het zakelijke deel van de BTW voert Acumulus zelf helemaal door in uw administratieve boekhouding.
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: fboots op 24 september, 2010, 14:18:40
Hai Karen,

Er is mij nog iets onduidelijk. Ik ben per 1-1-2010 gestart; nog geen aangifte inkomstenbelasting gedaan, uiteraard wel omzetbelasting. Kan ik nu met terugwerkende kracht de huur e.d. van mijn werkruimte thuis nog opvoeren?

Frans
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Karen Töning op 24 september, 2010, 22:13:54
Ja, dat kan. Er ontstaat dan wel een verschil in de cijfers van de aangifte OB, maar je kunt aan het eind van het jaar over de hele periode van 01-01-2010 t/m 31-12-2010 een suppletie (nieuwe) aangifte OB indienen, zodat alles weer rechtgetrokken wordt.

Uiteraard vindt de belastingdienst het wel prettiger als de gewone aangifte OB structureel zoveel mogelijk compleet is.
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: kschwab op 04 maart, 2011, 09:51:53
Hallo Karen,

Gelden de volgende eisen nog steeds:
- de ruimte moet een eigen ingang hebben (en evt aan derden verhuurd zou kunnen worden)
- minimaal 70% van het inkomen moet vanuit de werkruimte verdiend worden

m.a.w. een \"kantoor\" thuis (met administratie en opslag) voor iemand die voornamelijk buitenshuis werkt valt niet onder die regel?

vr gr,
Kurt
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Karen Töning op 04 maart, 2011, 22:58:37
Citaat van: kschwabHallo Karen,

Gelden de volgende eisen nog steeds:
- de ruimte moet een eigen ingang hebben (en evt aan derden verhuurd zou kunnen worden)
- minimaal 70% van het inkomen moet vanuit de werkruimte verdiend worden

m.a.w. een \"kantoor\" thuis (met administratie en opslag) voor iemand die voornamelijk buitenshuis werkt valt niet onder die regel?

vr gr,
Kurt

- Wanneer je geen eigen opgang hebt, kun je onder de eerder genoemde voorwaarden administratief splitsen.
- volgens mij ligt het percentage lager, hier kom ik volgende week op terug.

Het maakt niet uit hoeveel je buitenshuis werkt.
Bovenstaande vraag heeft betrekking op het bouwkundig splitsen van de woning. Daar gelden andere regels voor.
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Karen Töning op 19 mei, 2011, 10:01:43
Mijn excuses voor de late reactie. Maar er is goed nieuws!

Voor het administratief splitsen van de werkruimte in de woning zijn de regels betreft de 30% van het totale inkomen uit o.a. werk en loon e.d., alsmede de 70 % regel niet van toepassing.

Ook gaat het erom dat de werkruimte hierbij geen aparte opgang heeft. Als dit wel het geval is, dan valt dat onder bouwkundige splitsing. In dit onderwerp is administratieve splitsing van toepassing.

Zoals gezegd moet de oppervlakte van de werkruimte in de woning minimaal 10% zijn van de totale oppervlakte van woning.

Indien er een ingrijpende verbouwing van het pand plaatsvindt, kan er ook vanaf dat moment gekozen worden om de werkruimte in de woning te gaan splitsen.
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Bert-Jan op 31 januari, 2012, 23:20:53
:)
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Remco Ponsen op 06 maart, 2012, 00:48:29
Hoi Karen,

Op zolder is een kantoorruimte gecreerd.
Mijn vrouw heeft buiten haar baan een internetwinkel.
Kan je ze ook bepaalde kosten doorvoeren.

Met vriendelijke groet,

remco ponsen
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Belvi op 02 april, 2012, 19:07:50
Nuon heeft een vragenlijst/check gemaakt, waarbij je als ondernemer kunt zien wat je eventueel af mag trekken van de bedrijfsruimte/kantoor. De link is //www.nuon.nl/mkb/belastingcheck/
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Belvi op 19 juni, 2012, 10:44:44
Citaat van: BelviNuon heeft een vragenlijst/check gemaakt, waarbij je als ondernemer kunt zien wat je eventueel af mag trekken van de bedrijfsruimte/kantoor. De link is //www.nuon.nl/mkb/belastingcheck/
De belastingdient heeft nu ook een rekenhulp hiervoor, deze is uitgebreider als die van de NUON.
De link is: http://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/werkruimte/
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 19 juni, 2012, 12:18:44
Ik heb de link van de belastingdienst bekeken. Wat een superlink, het is helder en duidelijk.
Dank je wel!
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Karen Töning op 19 juni, 2012, 12:21:33
Citaat van: Belvi
Citaat van: BelviNuon heeft een vragenlijst/check gemaakt, waarbij je als ondernemer kunt zien wat je eventueel af mag trekken van de bedrijfsruimte/kantoor. De link is //www.nuon.nl/mkb/belastingcheck/
De belastingdient heeft nu ook een rekenhulp hiervoor, deze is uitgebreider als die van de NUON.
De link is: http://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/werkruimte/
De belastingdienst steekt het administratief splitsen van de huur- of koopwoning niet meer onder stoelen of banken. Het mag tijd worden!!!

LET OP!
In de link staan geen voorwaarden vermeld wanneer u administratief mag gaan splitsen. Deze voorwaarden staan wel in het begin van dit topic en kunt u ook opvragen bij de Belastingdienst.
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 19 juni, 2012, 13:46:29
Citaat van: Karen TöningDe belastingdienst steekt het administratief splitsen van de huur- of koopwoning niet meer onder stoelen of banken. Het mag tijd worden!!!

LET OP!
In de link staan geen voorwaarden vermeld wanneer u administratief mag gaan splitsen. Deze voorwaarden staan wel in het begin van dit topic en kunt u ook opvragen bij de Belastingdienst.

Hoi Karen,

in de voorwaarden die jij bovenaan en verderop in dit topic vermeld, staat dat de gebruikte werkoppervlakte minimaal 10% vd woning moet zijn.

Bij deze link van de belastingdienst stellen zij dat anders, zie bijlage (printscreen).
Kun jij dit misschien verklaren? Klopt het dat deze voorwaarde recent gewijzigd/bijgesteld is?

Ter aanvulling: bij deze link van de belastingdienst stellen zij dat wanneer de oppervlakte van de werkruimte meer dan 10% van de woning is, dat er dan ook een derde keuze is, namelijk het gehele huurrecht als ondernemingsvermogen aan te merken, waarbij dan een wettelijk percentage voor privegebruik in acht moet worden genomen. Dit levert meestal nog een veel grotere aftrekpost op!  

Groet, Esther

PS volgens mij zijn dit de bepalingen die voortkomen uit de jurisprudentie die wij eerder dit jaar besproken hebben, maar waar nog geen duidelijkheid over was.  ;)
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Bert-Jan op 19 juni, 2012, 16:50:06
http://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/werkruimte/
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Bert-Jan op 19 juni, 2012, 16:56:50
Mmm, ik krijg het volgende resultaat:

Resultaat

Uw situatie is zo dat u beter een fiscaal dienstverlener (boekhouder of adviseur) kunt raadplegen. Samen met uw dienstverlener kunt u eventueel uw situatie aan ons voorleggen.

 :|
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 20 juni, 2012, 09:12:51
De aftrek van kosten voor een werkruimte is en blijft een lastig geval.

Deze nieuwe rekenhulp van de belastingdienst is voor veel gevallen goed bruikbaar en voor mij is het helder en duidelijk wat wel en wat niet mag/kan.

Helaas blijven er altijd gevallen die complexer zijn en wat meer toelichting vragen.
Schroom vooral niet om dan even externe hulp/advies te vragen, het kan mogelijk een mooie aftrekpost opleveren.

Groet, Esther
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Liemersbewind op 03 september, 2012, 23:54:13
Ik heb nog even een vraag over het inboeken van het zakelijke deel van mijn huurwoning.

Het gaat om gesplitste rekeningen. Ik heb een deel van mijn woning ingericht als kantoor en nu mag ik het bedrijfsgedeelte van de belasting aftrekken, tot zover is dat allemaal duidelijk. Maar hoe moet ik dit nu boeken. Ik betaal alle kosten van de woning van mijn privérekening. Moet ik nu het hele bedrag boeken via \"rekening buiten Acumulus\" en dan het percentage privé/zakelijk aangeven, of mag ik daar alleen de werkelijke kosten dus alleen het zakelijk gedeelte boeken.

Alvast bedankt Ton
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 04 september, 2012, 18:21:09
Beide opties geven hetzelfde resultaat.  :)
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Floris op 04 januari, 2013, 22:29:14
Citaat van: Esther-Meer over CijfersTer aanvulling: bij deze link van de belastingdienst stellen zij dat wanneer de oppervlakte van de werkruimte meer dan 10% van de woning is, dat er dan ook een derde keuze is, namelijk het gehele huurrecht als ondernemingsvermogen aan te merken, waarbij dan een wettelijk percentage voor privegebruik in acht moet worden genomen. Dit levert meestal nog een veel grotere aftrekpost op!  

Groet, Esther

Beste Esther,

Hartelijk dank voor dit bericht, hier zullen vele huurders enorm blij mee zijn! Nu blijft de vraag: hoe boeken we dit in Acumulus? Namelijk de volgende punten:

1. \"Het gehele huurrecht als ondernemingsvermogen aanmerken\", vereist dit nog een actie in Acumulus of geef je door punt 2 door te voeren al impliciet aan dat je ervoor hebt gekozen om het huurrecht als ondernemingsvermogen aan te merken?

2. Wanneer je ervoor kiest om het huurrecht als ondernemingsvermogen aan te merken (dit kan wanneer je meer dan 10% vd huurwoning zakelijk gebruikt), dan kun je alle kosten ivm huur (huur, servicekosten, inboedelverz, energiekosten etc MINUS de eventueel ontvangen Huurtoeslag) als kosten opvoeren/aftrekken. Voor het privegebruik vd woning vereist de Belastingdienst dat je het Huurwaardeforfait (1,4% vd WOZ-waarde, meen ik)  bij je winst optelt. Hoe boeken we dit laatste in Acumulus?

Groeten,

Floris
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Liemersbewind op 05 januari, 2013, 01:37:04
Beste Esther,

zou jij dit voor mij nader willen toelichten, wat is dan bv. het percentage voor privégebruik? of kan ik het verhaal van Floris overnemen?

Gr Ton
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Floris op 05 januari, 2013, 09:17:16
De 1,4% komt uit deze tabel:

http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/ondernemen/onderneming_starten/wat_u_verder_wilt_weten/bedrijfsruimte/eigen_pand_als_woning_en_bedrijfspand/inbreng_in_ondernemingsvermogen/eigenwoningforfait

Mijn vraag is dus niet of dit mag, maar hoe dit te boeken is in Acumulus?

Of het mag is een hele andere discussie, blijkens een uitspraak van de rechtbank Arnhem (http://jure.nl/bl2190) uit 2009 mag dit, mits je bij de start vd onderneming of bij betrekken vd woning ervoor hebt gekozen het huurrecht tot je ondernemingsvermogen te rekenen.

Groet,

Floris
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 05 januari, 2013, 12:01:36
Het huurrecht als ondernemingsvermogen verwerken doe je door dit in je administratie te boeken. Dus alle kosten als zakelijke uitgave invoeren.

Het privegebruik (% vd WOZ-waarde) moet je in mindering brengen op deze kosten, dit kan in Acumulus via Nieuwe boeking > Speciale Boeking > ik wil een bijzondere fiscale aftrekpost of bijtelling invoeren

Het betreft in dit geval een bijtelling, geef als kostensoort Huisvesting op en zet bij de omschrijving dat het privegebruik vd woning betreft.

NB ook eventuele huurtoeslag moet in mindering gebracht worden op de kosten vd huisvesting, dit kan ook door bovenstaande manier.

Omdat dit weer een actief onderwerp lijkt te worden, zal ik kijken of er een hoofdstuk in de Wiki aan gewijd kan worden. De link zal ik dan hier plaatsen, als het klaar is.
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Floris op 05 januari, 2013, 12:25:58
Helemaal Top, bedankt voor de snelle en duidelijke reactie Esther!

Groeten,

Floris
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Liemersbewind op 05 januari, 2013, 13:46:43
Ok even recapituleren of ik het goed begrijp voorbeeld.

Ik heb een huurhuis en ik betaal €500,- p/m huur en de woz waarde is €200.000,- ik heb mijn kantoor aan huis wat groter is dan 10%. Ik boek dan €500,- af op mijn bedrijfskosten en vervolgens boek ik €233,- (200.000 X 1,4 % : 12 = 233) bij als zijnde privé gebruik van de woning, waardoor ik dan feitelijk €267,- aftrek. Klopt dit zo??? Mag je dan ook bv. alleen die €267,- aftrekken en de bijtelling achterwege laten en geld dit ook voor de overige woonplaatsen hetzelfde???

Alvast bedankt, Ton
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Liemersbewind op 05 januari, 2013, 13:47:59
Het laatste moet zijn woonlasten.
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Floris op 05 januari, 2013, 14:43:19
Citaat van: LiemersbewindOk even recapituleren of ik het goed begrijp voorbeeld.

Ik heb een huurhuis en ik betaal €500,- p/m huur en de woz waarde is €200.000,- ik heb mijn kantoor aan huis wat groter is dan 10%. Ik boek dan €500,- af op mijn bedrijfskosten en vervolgens boek ik €233,- (200.000 X 1,4 % : 12 = 233) bij als zijnde privé gebruik van de woning, waardoor ik dan feitelijk €267,- aftrek. Klopt dit zo??? Mag je dan ook bv. alleen die €267,- aftrekken en de bijtelling achterwege laten en geld dit ook voor de overige woonplaatsen hetzelfde???

Alvast bedankt, Ton

Beste Ton,

Volgens mij zit je op de goede weg. Voor de overige woonlasten hoef je dan het Huurwaardeforfait natuurlijk niet meer bij op te tellen, dit heb je tenslotte al gedaan. Esther adviseerde trouwens om het apart te boeken, het Huurwaardeforfait als bijzondere bijtelling en dan vervolgens alle kosten simpelweg als zakelijke kosten.

Dit (je huurrecht tot ondernemingsvermogen rekenen door alle met huur samenhangende kosten af te trekken en Huurwaardeforfait bij te tellen) kan overigens op deze wijze alleen cq is alleen zinvol als:

-Bij onzelfstandige werkruimte; (zelfstandige werkruimte zijn andere regels voor)
-Bij eenmanszaak of vof; (BV kent geen keuzevermogen)
-bij huurwoning; (bij eigen woning kan het in principe ook maar heeft weinig toegevoegde waarde, immers hypotheekrente wordt reeds afgetrokken bovendien wordt eventuele winst bij doorverkopen vh huis belast)
-bij aantoonbaar zakelijk gebruik van de woning van meer dan 10%.

Tot zover my 2 cents ;)

Groeten,

Floris.
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Liemersbewind op 05 januari, 2013, 17:05:54
Hey Floris,

Ik heb dus een huurhuis zonder aparte opgang, ik hoef niemand te ontvangen omdat ik altijd bij mijn cliënten op huisbezoek ga. Ik heb een kantoor wat meer bedraagt dan 10% van de woning, en wordt ook alleen als kantoor gebruikt. Hoe doe ik dit nu in mijn geval. Kan ik dan het percentage van de kantoorruimte naar rato van de huur aftrekken? En zo ook bij de energiekosten ed. want zo begrijp ik het als ik ga googlen.

Gr. Ton
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 05 januari, 2013, 17:50:05
Het privegebruik is een correctie die je aan het einde vh jaar kunt boeken in Acumulus.
De woonlasten (huur, gas, water, elektra, verzekeringen etc.) gewoon per maand/kwartaal inboeken.

Edit: ik zie dat Floris ook al goede tips heeft gegeven ;)
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Liemersbewind op 05 januari, 2013, 19:40:58
Ok dank je wel, dus even voor alle duidelijkheid. Ik boek de huur, gas, water, elektra, verzekeringen etc. maandelijks in als zakelijke kosten en aan het eind van het jaar boek ik de correctie in voor het privé gebruik. Is dat die 1,4 % van de woz waarde of is dat het percentage aan privé gebruik in verhouding tot het zakelijk gebruik?
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 05 januari, 2013, 21:55:42
Je haalt nu twee dingen door elkaar....

Als je het huurrecht als zakelijk vermogen wilt aanmerken (en dus aan de voorwaarden hiervoor voldoet!), dan boek je alle kosten en aan het eind vh jaar een % van de WOZ waarde als privegebruik.

Je kunt er ook voor kiezen om de verhouding zakelijk/privé te berekenen en dan alleen het zakelijke deel te boeken. Dit kan bijvoorbeeld ook als je minder dan 10% van je huurwoning als zakelijk gebruikt.

En zoals gezegd: er komt een hoofdstuk over in de Wiki. Duurt even een paar dagen, maar zodra het er staat zal ik hier de link vermelden.
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Floris op 06 januari, 2013, 13:21:52
Citaat van: LiemersbewindOk dank je wel, dus even voor alle duidelijkheid. Ik boek de huur, gas, water, elektra, verzekeringen etc. maandelijks in als zakelijke kosten en aan het eind van het jaar boek ik de correctie in voor het privé gebruik. Is dat die 1,4 % van de woz waarde of is dat het percentage aan privé gebruik in verhouding tot het zakelijk gebruik?

Als je dus het totale bedrag aan huur, energie etc als zakelijke kosten wilt opvoeren dan boek je aan het eind vh jaar 1,4% vd WOZ-waarde als bijtelling voor privegebruik, deze manier heet \"huurrecht rekenen tot het ondernemingsvermogen\" en is in de meeste gevallen fiscaal het interessants voor de huurder.

Wil je slechts dat percentage van de huur etc als kosten opvoeren dat je zakelijk gebruikt (bijv slechts 10% vd kosten bij een werkruimte die 10% bedraagt vh oppervl vd huurwoning) dan hoef je geen bijtelling voor privegebruik aan het einde vh jaar te boeken, deze methode wordt genoemd \"administratief splitsen\" en dat is waar dit topic eigenlijk over gaat ...

In de meeste gevallen is het voor de huurder dan ook het voordeligst om het huurrecht aan te merken als ondernemingsvermogen waardoor je alle kosten samenhangend met de huur mag aftrekken en je \"slechts\" 1,4% vd WOZ-waarde als bijtelling hoeft op te geven.

Groeten,

Floris
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: patrick86 op 19 maart, 2013, 23:23:26
Op de cursusavond van de IB-aangifte heb ik dit onderwerp nog eens naar boven gehaald, maar ik zit nu met de keuze:
Merk ik het huurrecht aans als ondernemingsvermogen, of splits ik het.
Om dit uit te kunnen rekenen moet ik de WOZ waarde van het appartement waar ik woon (huur) weten, wie kan mij vertellen waar ik deze kan krijgen?
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 20 maart, 2013, 07:07:38
Meestal staat dit vermeld op de aanslag gemeentelijke belastingen die je eens per jaar krijgt.
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Roland Keijenberg op 20 maart, 2013, 10:38:44
Bij een huurderswoning krijg je de WOZ waarde niet te zien, aangezien de aanslag voor het eigenaarsdeel meteen naar de Woningcorporatie gaat. Je kunt als bewoner wel de WOZ waarde opvragen bij de gemeente, ik zou daar dus starten.
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: patrick86 op 20 maart, 2013, 13:05:01
Ik ben even van het kastje naar de muur gestuurd, maar ik heb het gekregen!
De gemeente geeft het niet (je bent officieel geen belanghebbende). Het is op te vragen bij de verhurende partij (wat in mijn geval 3 partijen zijn, maar dit is netjes opgelost).

Nu heb ik nog 1 vraag, ik ga ervoor kiezen om de woning tot het ondernemingsvermogen te rekenen, mag ik dan ook de rekeningen van bijv de vloerbedekking in mijn hele huis boeken? Om dit prive deel te compenseren is toch de bijtelling (1,4% WOZ)?
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 20 maart, 2013, 14:05:04
Tsja.....wat zal ik hier eens van zeggen.....
\"Neem je eigen standpunt in, als je denkt dat je dit kunt verdedigen\" ?

Mijn advies: niet doen! Er zijn grenzen....
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: patrick86 op 20 maart, 2013, 16:19:57
Ok, maar het is deels onlogisch, want als ik voor de administratieve splitsing zou kiezen zou het geen probleem zijn aangezien het dan in verhouding is ;)
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 20 maart, 2013, 16:26:38
Dat is niet juist.

Ik kopieer even iets uit het eerste stuk van dit topic:

Aftrekbare kosten
Tot de aftrekbare kosten horen onder meer:
- een evenredig deel van de huur
- een evenredig deel van de energiekosten, verzekeringskosten (geen bedrijfsverzekering), schoonmaakkosten en dergelijke die u maakt
- de inrichtingskosten voor het deel wat u voor de onderneming gebruikt, bijvoorbeeld voor vloerbedekking, behang, bureau(s) en kastruimte (over deze kosten moet u mogelijk afschrijven)

Het gaat dus niet om een evenredig deel van de inrichtingskosten van de hele woning.....
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: patrick86 op 20 maart, 2013, 17:40:58
Ok duidelijk!

Dan zit ik met nog 2 vragen, de link bij \"Deze bijtelling is een percentage van de WOZ-waarde van het hele pand.\" in de rekenhulp van de belastingdienst werkt niet meer. Na wat goochelen met de url (2011 veranderd in 2012) kwam ik toch op de juiste pagina:
http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/aangifte_doen/fiscale_informatie_2012/inkomsten_aangifte_2012/niet_in_loondienst_werken/inkomsten_berekenen/zakelijke_woning#Tabelwoningforfait

In de rekenhulp staat: \"U kunt jaarlijks kosten aftrekken.\" en \"U moet jaarlijks rekening houden met het privégebruik van het pand.\"
Ik ben echter in oktober van dit jaar verhuist, mag ik nu de bijtelling berekenen voor 3 maand, of moet ik wel bijtelling voor een heel jaar betalen? Ik zie namelijk in de eerdere post van \"Liemersbewind\" in dit topic dat hij/zij dit per maand doet.

Daarnaast zie ik in de toelichting mbt het percentage van de WOZ op de site van de belastingdienst de volgende zin:

\"Het woningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van uw woning (de woningwaarde).\" en even daaronder:
\"Voorbeeld
Het woongedeelte is 90% van de woning en het zakelijke deel 10%. De WOZ-waarde van de woning is € 200.000. De waarde van het woongedeelte is 90% van € 200.000 = € 180.000. U telt bij uw inkomsten uit overig werk 1,40% van € 180.000 = € 2.520.\"

Je bijtelling word dus niet berekend over de hele woning, maar over het woongedeelte? Dit scheelt in de jaarlijkse bijtelling bij mij zon 400 euro.
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Roland Keijenberg op 20 maart, 2013, 17:56:45
Daaraan toegevoegd nog een vraag: ik meen ergens gelezen te hebben dat een toilet, badkamer de gang e.d. niet meetellen voor de berekening van de oppervlakte, maar kan het nergens meer terug vinden. Daarnaast heb ik een opbergzolder met vlizotrap, ik neem aan dat ik die m² niet mee hoef te tellen, toch?
Titel: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: patrick86 op 20 maart, 2013, 18:21:16
Lees even de toelichting bij \"Gebruikt u uw woning voor meer dan 10% voor uw onderneming? \" in de rekenhulp.
Daarbij staat de ruimtes die zowel voor prive als zakelijk bedoeld zijn, buiten de berekening gehouden mogen worden (dus van het totaal oppervlak af).

Mbt de opbergzolder zit ik ook met de vraag; ik heb een berging bij mijn appartement, ik ga er van uit dat deze niet meetelt (daar sla ik ook spullen voor mijn bedrijf op). En een deels af te sluiten balkon. Dit zie ik als tuin/buiten en heb ik in mijn berekening ook buiten beschouwing gelaten.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Astrid op 04 december, 2013, 14:41:53
Even een late reactie op dit onderwerp.

Ik heb de belastinginspecteur in Almelo netjes een brief geschreven met de vraag of ik mijn huurrecht per 1 januari 2013 op de balans kan zetten omdat ik per die datum mijn werkruimte thuis in gebruik heb genomen. Krijg ik toch de reactie dat dit helemaal niet mag omdat het geen zelfstandige werkruimte betreft!!  ???

Ik heb haar gebeld en uitgelegd dat dit sinds een paar jaar expliciet door de Belastingdienst wordt goedgekeurd. Zet ze haar hakken in het zand en houdt bij hoog en laag vol dat dit niet waar is! De tool op hun eigen website zou volgens haar een fout bevatten. Ik heb haar opdracht gegeven dit maar eens te googelen, zodat ze direct zou zien dat dit naar aanleiding van jurisprudentie in 2010 is veranderd. Nou, ze geloofde er niets van, maar uiteindelijk geeft ze na een paar dagen toe dat ik inderdaad gelijk had. Pffff...
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Floris op 04 december, 2013, 14:47:57
Hallo Astrid,

Wat een gedoe! Maar wel fijn dat je uiteindelijk toch de bevestiging hebt gekregen dat het mag!

Groeten,

Floris
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Annalies Janssens op 04 december, 2013, 19:24:08
Hopelijk wel een schriftelijke bevestiging ontvangen? Zou ik zeker wel om vragen.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Liemersbewind op 04 december, 2013, 21:54:38
nu wil het toch zeker weten

Dus even recapituleren, huur + bijkomende woonlasten (energie, verzekeringen, zuiveringslasten ed.) volledig als kosten opvoeren en aftrekken van het bruto bedrijfsresultaat. Vervolgens bij de aangifte 1,4 % van 90% van de WOZ waarde bij het netto resultaat (voor de IB) bijtellen. klopt dit zo? hoe boek je dit nu het slimst in Acumulus, per maand of jaarlijks. 

Alvast bedankt.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: DDD op 05 december, 2013, 00:27:07
Ik heb een tweede huis, althans, appartement, in de buurt van mijn werk. Dat is zo gegroeid toen ik werknemer was, ook in verband met de filedruk destijds. Ik heb ook een gewone huurwoning. Sinds september ben ik voor mijzelf begonnen, vanwege het feit dat mijn zelfstandige werkunit werd opgeheven. Ik heb een advocatenkantoor opgericht.

Vanwege vereisten die samenhangen met het uitoefenen van mijn vak moest ik perse in Utrecht kantoorhouden, in ieder geval voor de eerste drie jaar (opleiding). Ik werk zeker één dag per week thuis, en overnacht in het tweede huis omdat dat dichter in de buurt van mijn werk is en vlakbij mijn part-time werkgever (waar ik nu nog 1,5 dagen per week werk).

Het tweede huis is alleen gehuurd vanwege mijn werk, dat is ook echt waar. Ik zit er over te denken het tweede huis daarom als zakelijke woning aan te merken. Dat neemt niet weg dat ik er natuurlijk ook slaap en als zodanig ook privé van geniet. Dat zou ik echter ook thuis kunnen doen, ware het niet dat dat verder weg is.

Als ik in mijn 'eerste' huis werk, doe ik dat vaak in de woonkamer. Is dat een probleem? Ik heb nu een werkkamer die net niet 10 procent van de woonruimte omvat, tenzij ik de zolder niet meeneem. De zolder is onderverhuurd (met toestemming van de verhuurder).

Ik zou me kunnen voorstellen dat ik het standpunt inneem dat ik minimaal tien procent van mijn inkomen in mijn eerste huurwoning verdien (dat is absoluut waar, laten we zeggen, inclusief het weekeinde, 20 procent) en dat ik het andere huis niet zou hebben als ik niet dit werk deed (dus daarvan zou je dan toch zeker 90 procent als zakelijke kosten moeten rekenen.

En hoe zit dat dan met de BTW over bijvoorbeeld de uitgaven?




Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Astrid op 05 december, 2013, 11:30:05
Citaat van: Annalies Janssens op 04 december, 2013, 19:24:08
Hopelijk wel een schriftelijke bevestiging ontvangen? Zou ik zeker wel om vragen.

Heel wijs! Gelukkig struikelde ze uit zichzelf al bijna over haar excuses dat haar schriftelijke bevestiging nog niet de deur uit was, maar dat ik hem binnen een paar dagen tegemoet kon zien   ;)

Ik vond het eigenlijk wel mooi hoe waardig ze het boetekleed aantrok, na mij eerst best onbeschoft behandeld te hebben, gaf ze gisteren direct toe dat ik gelijk had en dat de datum akkoord was en dat ik een schriftelijke bevestiging zou krijgen.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Astrid op 05 december, 2013, 11:31:53
Citaat van: DDD op 05 december, 2013, 00:27:07
Ik heb een tweede huis, althans, appartement, in de buurt van mijn werk. Dat is zo gegroeid toen ik werknemer was, ook in verband met de filedruk destijds. Ik heb ook een gewone huurwoning. Sinds september ben ik voor mijzelf begonnen, vanwege het feit dat mijn zelfstandige werkunit werd opgeheven. Ik heb een advocatenkantoor opgericht.

Vanwege vereisten die samenhangen met het uitoefenen van mijn vak moest ik perse in Utrecht kantoorhouden, in ieder geval voor de eerste drie jaar (opleiding). Ik werk zeker één dag per week thuis, en overnacht in het tweede huis omdat dat dichter in de buurt van mijn werk is en vlakbij mijn part-time werkgever (waar ik nu nog 1,5 dagen per week werk).

Het tweede huis is alleen gehuurd vanwege mijn werk, dat is ook echt waar. Ik zit er over te denken het tweede huis daarom als zakelijke woning aan te merken. Dat neemt niet weg dat ik er natuurlijk ook slaap en als zodanig ook privé van geniet. Dat zou ik echter ook thuis kunnen doen, ware het niet dat dat verder weg is.

Als ik in mijn 'eerste' huis werk, doe ik dat vaak in de woonkamer. Is dat een probleem? Ik heb nu een werkkamer die net niet 10 procent van de woonruimte omvat, tenzij ik de zolder niet meeneem. De zolder is onderverhuurd (met toestemming van de verhuurder).

Ik zou me kunnen voorstellen dat ik het standpunt inneem dat ik minimaal tien procent van mijn inkomen in mijn eerste huurwoning verdien (dat is absoluut waar, laten we zeggen, inclusief het weekeinde, 20 procent) en dat ik het andere huis niet zou hebben als ik niet dit werk deed (dus daarvan zou je dan toch zeker 90 procent als zakelijke kosten moeten rekenen.

En hoe zit dat dan met de BTW over bijvoorbeeld de uitgaven?

Oei! Als de Belastingdienst dit verhaal net zo ingewikkeld vind klinken als ik, denk ik niet dat je veel af kunt trekken...  :-[

Kun je het zakelijk en overzichtelijk proberen weer te geven misschien?
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: DDD op 05 december, 2013, 11:47:54
Ik vond het al best duidelijk, maar ik doe mijn best.

Ik heb twee huurhuizen. Het tweede huis heb ik vanwege de reisafstand naar mijn werk vanaf mijn eerste huis.

Sinds 1 september ben ik voor mijzelf begonnen als ondernemer. Ik heb daarbij een kantoor gehuurd in Utrecht. Daarnaast werk ik nog 1,5 dagen in de week bij een werkgever. Contacten met die werkgever zijn van belang voor het slagen van mijn bedrijf.

Ik denk dat ik het tweede huis in ieder geval als zakelijk kan aanmerken.

Voor wat betreft het eerste huis is het wat ingewikkelder. Op grond van de rekentool op de website van de belastingdienst kan dat wel. Ik verdien er zeker 10 procent van mijn inkomen, want ik werk ook wel eens thuis (ook weer vanwege de reisafstand).

Als ik de rekentool van de belastingdienst bekijk is het 10procentscriterium niet beperkt tot de omvang van de ruimte. Het gaat erom dat je aannemelijk kunt maken dat het huis (deels)kwalificeert als ondernemingsvermogen. Er wordt gezegd dat het aantal m2 een goed uitgangspunt is. Maar het kan niet beslissend zijn, want de wet zegt dat niet.

Ik zou bovendien zeggen dat de bijtelling voor privégebruik moet worden verminderd vanwege de onderhuur, en dat dan de verhuurinkomsten als bedrijfsinkomen moeten worden gerekend. Dus het is nog wel even rekenen wat nu aantrekkelijker is.

In ieder geval concludeer ik dat je als ondernemer met een eenmanszaak meestal beter een huurhuis kunt hebben dan een koophuis.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 05 december, 2013, 11:55:03
Jouw vraag is te ingewikkeld om hier op een forum te (laten) beantwoorden.
Je krijgt dan misschien een hoop (deels bruikbare) tips, maar de zaak is dusdanig complex dat je hier echt een goed fiscaal advies voor nodig hebt.
Verder haal je twee dingen door elkaar:
er is een verschil tussen het huurrecht als zakelijk etiketteren en administratief splitsen.
Kijk hier goed naar en probeer een duidelijk plaatje te schetsen, met cijfers/bedragen en percentages erbij.
Als je geen fiscalist wilt of kunt inschakelen, kun je hiermee een akkoord vragen bij je belastinginspecteur, net zoals Astrid heeft gedaan.

Mijn persoonlijke mening/inzicht:
Omdat je naast twee huurhuizen ook een zakelijk kantoor hebt gehuurd en nog parttime in loondienst werkt, denk ik dat dit een lastig verhaal wordt, zo niet onmogelijk.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: DDD op 05 december, 2013, 12:02:48
Ik heb een accountant en fiscalist die mij bijstaan. Alleen ik ben nog maar net begonnen en vind dit een leuk forum. En daarnaast had de accountant hier nog nooit van gehoord, dus misschien is het wel zo dat het efficiënter is om een advies van een deskundige op dit forum erbij te krijgen. Ik wil daar best voor betalen, want het gaat om grote bedragen.

Ik weet het verschil, maar drukte me dan niet zo goed uit. Ik stelde me voor het tweede huis als zakelijk te etiketteren en het andere administratief te splitsen.

Het zakelijk kantoor heb ik eigenlijk vooral omdat dat in mijn geval verplicht is. En mijn baan houdt helaas binnenkort ook op, vermoedelijk.

Overigens begreep ik eerder op dit forum dat je het ook gewoon kunt doen, en dan een voorziening kunt aanleggen voor het geval de inspecteur niet akkoord gaat. Dat lijkt me ook wel een optie, omdat de totale huur waarschijnlijk helemaal niet zoveel hoger ligt dan bij een gemiddeld advocatenkantoortje.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 05 december, 2013, 12:21:37
Ik vind het ook een leuk forum   :D

Ik denk dat ik redelijk wat weet van werkruimtes in huurwoningen en hoe hier het beste mee omgegaan kan worden.
De jurisprudentie en berichtgeving hierover heb ik nauwlettend gevolgd, omdat het voor een groot aantal ZZP'ers een leuke aftrekpost kan opleveren.
Maar ik ken ook mijn beperkingen... ;)

Als jij een goede fiscalist hebt die jou bijstaat, ben ik wel erg benieuwd wat hij/zij over jouw case te zeggen heeft en welk fiscaal advies daar dan uit rolt.
Hou ons op de hoogte als je wilt.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: DDD op 05 december, 2013, 12:27:01
Het is een fiscalist die DGA's maar ook grote bedrijven bijstaat. Maar dit soort dingen zijn tot op heden niet aan de orde. Het gaat echter om grote bedragen, dus ik denk dat dat zeker de moeite waard is, ik zal je op de hoogte houden.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Karolien op 27 december, 2013, 13:55:06
Ik probeer het nu duidelijk te schrijven. Ik ben mij bewust dat ik mijn eerdere schrijven met te veel haast heb gedaan. Ik zal dat niet meer doen!. ;)

Ik ben er zelf ook al een tijdje mee bezig, dat wil zeggen probeer er veel over te lezen!

We zijn nu aan het eind van het jaar aangekomen en ik wil dus alles in gaan voeren betreft mijn boekhouding.

Ik ben per Juli een nieuw bedrijf gestart en verhuisd in April. Door de belasting-site zag ik dat ik in aanmerking kom voor werkruimte in huurwoning. Ik ben net nieuw op dit forum en zo kwam ik deze topic tegen.

De berekening woz waarde x 1,4% : 12 en hoe je dat allemaal uitrekent snap ik allemaal!
995,00 is mijn huur, de woz waarde is 190.000 en daarmee kom je dus op een privé gebruik 221,76 na berekening.

Dat je de totale huur kosten zakelijk in acumulus op 100% in boekt snap ik ook en dat je dan een percentage privé dient in te voeren snap ik ook!

Maar is het dan totale kosten van huur invoeren en zet je dan privé percentage op 90%?

Of hou je rekening met het bedrag die uitgerekend is vanuit die WOZ? In mijn geval dus 221,76 waarbij je dus een privé percentage van 22.28% krijgt op een totaal bedrag van 995 euro. Want dat stukje dat snap ik dus even niet hoe ik dat dus verwerken moet.

Ik vind het bijna ongelofelijk dat je dus in mijn geval 773.33 zakelijk betaald van een gebruik van 10% werkruimte en 90% privé.

Maar zo begrijp ik het en het kan dus zijn dat ik het helemaal mis heb en toch echt tot de conclusie moet komen dat ik toch echt blonT ben. :P

Dus ik zou graag lezen als ik het mis heb hoe het dan dient te zijn.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Liemersbewind op 27 december, 2013, 14:56:16
Ik ben zelf ook hiermee enige tijd aan het stoeien geweest, jou berekening en hoe jij het benaderd is volgens mij de juiste manier, maar het kan ook eenvoudiger. Je boekt de woonlasten (alle woonlasten) 100 % ten laste van jou onderneming, aan het eind van het boekjaar als je de aangifte gaat doen tel je die 1,4% van de WOZ waarde (ik heb gehoord dat je daar dan weer 90% van mag nemen, maar dat weet ik niet zeker) op bij de winst als zijnde privé gebruik van de woning. Het kan ook op jou manier maar dan moet je iedere maand alle rekeningen van de woonlasten splitsen, uiteindelijk is het resultaat hetzelfde. Zo heeft de belastingdienst het mij uitgelegd. Als er mensen zijn die een andere uitleg hebben dan hoor ik dat graag.

Gr Ton
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Bert-Jan op 30 december, 2013, 18:54:23
Ik heb wat regels weggehaald vanwege het persoonlijke karakter.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Karolien op 30 december, 2013, 19:09:34
En ik heb geprobeerd duidelijk te zijn en mijn tekst aangepast. ;)
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 06 januari, 2014, 16:27:03
Hoi Karolien,

naar aanleiding van je PM hier nog even een reactie op het forum:

Je haalt geloof ik twee dingen door elkaar....

Er is zoiets als administratief splitsen van de huurwoning: hierbij bereken je aan de hand vd oppervlakte van de woning wat je zakelijk gebruikt en dit deel van de huur ed voer je dan op als zakelijke kosten.

Verder is er zoiets als het huurrecht als ondernemingsvermogen aanmerken. Dit kan alleen als je minimaal 10% van de woning zakelijk gebruikt. Hierbij voer je de volledige huur ed op als zakelijke kosten en trek je aan het eind van het jaar een bedrag af ter grootte van meestal 1,4% (in 2013 is dit 1,5% geworden) van de WOZ-waarde. Deze laatste boeking kun je invoeren in Acumulus middels een negatieve zakelijke uitgave (bedrag met een minnetje ervoor), kostensoort Huisvesting, BTW-vrij, Rekening buiten Acumulus. Of je maakt er qua boeking een bijzondere fiscale bijtelling van. Beide geeft hetzelfde resultaat.

Dat was t even in het kort....

Hier nog een link waar het in duidelijke taal beschreven wordt wat wel/niet mogelijk/aan te raden is:
http://www.beeldrijk.org/cat/Fiscaliteiten/Werkruimte%20aan%20huis/473

Groet, Esther

Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Astrid op 06 januari, 2014, 19:28:38
Let op: bijtelling privégebruik huurwoning in 2013 is niet 1,4% maar 1,5%!

Inmiddels staat in de tabel van de Belastingdienst dat de bijtelling voor privégebruik van je huurwoning geen 1,4% is, maar 1,5% in 2013!! Zie:

http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk
/winst/inkomstenbelasting/veranderingen_inkomstenbelasting_2013/bijteling_privegebruik_woning (http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/veranderingen_inkomstenbelasting_2013/bijteling_privegebruik_woning)
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 06 januari, 2014, 19:41:43
Dank voor je opmerkzaamheid! Ik zit nog met mijn hoofd in de laatste aangiftes voor 2012...zucht...
Ik pas het ook even in de bovenstaande reactie aan om verwarring te voorkomen.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Astrid op 07 januari, 2014, 09:55:09
Snel de deur uit met die oude aangiftes, Esther  :)

Maar de regels en cijfers veranderen ook bijna sneller dan je je boekhouding kunt doen  :-X

Maar goed, ik zit nog met een vraag. Mijn brein komt er niet meer helemaal uit met de BTW. Mijn woning staat op de zaak, ik trek mijn huur en energie 100% af en doe die WOZ-bijtelling. Maar dat betekent dus automatisch dat je de BTW van je energie (en de eventuele rest) ook voor de volle 100% aftrekt? Als dat zo is heb ik aan het eind van 2013 nog leuk wat tegoed, want ik ben nu pas mijn huisvestingskosten in de boekhouding aan het zetten.

En van de inrichtingskosten dan? Ik heb nl. een parketvloer in oktober 2012 gelegd. Per 1-1-2013 heb ik mijn werkruimte hier in gebruik. Die ruimte beslaat 14% van mijn woning, maar de parketvloer beslaat 28% van het totale parketoppervlak, omdat er in de hal en boven in huis wat anders ligt. Ik heb nu 28% van de vloer met een afschrijvingstermijn van 12 jaar 'op de zaak gezet' (kosten huisvesting, investering). Ik heb de nieuwwaarde verminderd met die twee maanden dat hij er al in lag vóór 1-1-2013. Wat betreft IB vind ik dit zelf zuiver, zeker omdat ik al het behang- en schilderwerk en andere 'onhandige' kosten helemaal niet opvoer. Maar ik snap het BTW stuk niet. Die komt automatisch mee in deze kostenpost, maar de aanschaf was in 2012. Mag de BTW van die 28% dan nog wel mee naar 2013 en verder? Ik denk van wel, maar kan het allemaal niet meer beredeneren...  :(

Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 07 januari, 2014, 10:13:08
Hoi Astrid,

ik doe mijn best  :D

Over je energie en inrichtingskosten en de BTW daarvan.

Persoonlijk vind ik het een vaag gebied blijven, het huurrecht als ondernemingsvermogen aanmerken.
Ik kies er in die situaties voor om alleen de huur, gemeentelasten ed als 100% zakelijke kosten op te voeren. Met daar tegenover die prive-correctie dmv 1,5% vd WOZ-waarde (in 2012 is dit 1,4%  ;))

Voor de energielasten ga ik niet uit van 100%, maar van een reeel percentage en dit voer ik apart als zakelijke kosten Huisvesting op.

Voor de inrichting ga ik uit van de werkelijke kosten die voor de werkruimte gemaakt zijn. In jouw geval zou dat 28% van de parketvloer kunnen zijn.
Je voert die kosten voor 100% in, met vermelding van de totale BTW en geeft in Acumulus aan wat het percentage voor prive is. De BTW wordt dan ook automatisch gecorrigeerd en niet volledig als voorbelasting opgevoerd door Acumulus.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Astrid op 07 januari, 2014, 11:17:33
Dank voor je vlotte reactie, Esther!

Ik heb ook nog even bij de Belastingtelefoon gecheckt wat ze met de energiekosten zouden doen. Inderdaad zeggen ze ook dat ik een reëel overkomende berekening moet maken van de energiekosten. Lastig hoor! Daar ben ik nog wel even een paar uur zoet mee. Maar ja, da's een keer per jaar en het is al geweldig dat het (eindelijk) afgetrokken mag worden.  Het water voor koffie, wc doorspoelen en af en toe de dweil en de zeem erover laat ik dan maar weg uit de boekhouding...
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: HermesSE op 05 augustus, 2014, 12:50:38
Ik haak ook maar even in op dit onderwerp. Ik voldoe aan alle voorwaarden om de huurkosten af te trekken door mijn huurrecht als ondernemingsvermogen aan te merken. Ik heb nog wel enkele vragen (met afgeronde getallen):
- Ik betaal elke maand een kale huur van 700,- + 100,- servicekosten. Deze servicekosten bestaan o.a. uit de stookkosten welke pas halverwege het jaar exact worden bepaald. Naar aanleiding daarvan volgt er een correctie (dan wel extra betalen bij koude winters, dan wel geld terug bij koude winters). Per jaar heb ik dus (vooraf geschatte) huurkosten van 800x12=9600,-. Dit bedrag als huurkosten (en dus aftrekpost) in rekening brengen of op de een of andere manier deze correctie die halverwege het jaar plaatsvindt nog verrekenen? Dan zou ik namelijk in augustus/september nog aangifte over het jaar ervoor dienen te doen wat ik niet zo zie zitten.
- Aanhakend op de personen hierboven; Heeft de bijtelling betrekking op echt alle kosten van de woning? Of enkel op het huurbedrag+bijkomende direct kosten aan de woning (onderhoud uitgevoerd door de huurder die aan jou in rekening worden gebracht)? M.a.w. energie en water kosten vallen hier buiten en dien je naar verhouding prive/zakelijk af te trekken of niet? Iemand die hier uitsluitsel over heeft? Liefst d.m.v. jurisprudentie en niet op basis van wat een belastinginspecteur vindt, want deze zal uiteraard de te betalen belasting zo hoog mogelijk willen houden.


Op het laatste punt aanhakend mijzelf er nog wat verder in verdiepend; De site beeldrijk suggereert dat ik alle woonlasten mag aftrekken (dus ook energie, water, afval, etc.) http://www.beeldrijk.org/cat/fiscaliteiten/Werkruimte%20aan%20huis/473. Ook bij de check bij Nuon krijg ik een soortgelijk antwoord m.b.t. de energiekosten:

De volledige huur en alle kosten en lasten die voor huurders en gebruikers gebruikelijk zijn, komen voor aftrek in aanmerking. Tegenover de aftrek staat echter een winstbijtelling vanwege het feit dat u de vanuit uw onderneming gehuurde woning ook voor -doeleinden gebruikt. De hoogte van de bijtelling wordt berekend als een percentage (doorgaans 1,40%) van de WOZ-waarde van de woning. Als u een kwalificerende werkruimte heeft blijft het aan die werkruimte toerekenbare deel van de WOZ-waarde buiten beschouwing voor het berekenen van de hoogte van de bijtelling.

Dus ik mag de huurkosten+energie/water etc. exclusief btw als zakelijke kostenpost opvoeren als ik het goed begrijp. En de BTW van de energie dient dan weer in verhouding prive/zakelijk teruggevraagd te worden? Of mag dat dan ook 100%?
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Floris op 06 januari, 2015, 16:20:20
Update 2014: Huurwaardeforfait / Woningforfait / Bijtelling privegebruik woning die behoort tot het ondernemingsvermogen is in 2014 maar liefst 1,7%:

http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/veranderingen_inkomstenbelasting_2014/bijtelling_privegebruik_woning_2014
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Lowtax op 19 februari, 2015, 15:44:31
Goedemiddag,

Als je wil berekenen of je werkruimte meer dan 10% van de woning uitmaakt, dan neem je neem ik aan voor de berekening van de totale oppervlakte van de woning de buitenruimte (in mijn geval een dakterras) niet mee?
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: SKYB Yvette op 19 februari, 2015, 19:57:48
Hi,

Hier een linkje naar funda waar wordt uitgelegd hoe gebruiksoppervlakye worden berekend.

http://www.funda.nl/help/?pagina=/nl/algemene-teksten-funda-sites/fundanl/help/details-van-een-gevonden-woning/hoe-wordt-de-woonoppervlakte-bepaald

Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Annalies Janssens op 19 februari, 2015, 23:27:06
En hier nog een zeer goed leesbaar stuk (van een naar mijn ervaring zeer betrouwbare site)
http://www.beeldrijk.org/cat/Fiscaliteiten/Werkruimte%20aan%20huis/473
(zoals ook al eerder genoemd)
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Lowtax op 20 februari, 2015, 10:22:02
Dank voor de snelle reacties, Yvette en Annalies!
Zo kan ik weer verder :)
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: SKYB Yvette op 20 februari, 2015, 10:40:15
Hi,

Geen dank namens ons beide  :)
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: HermesSE op 15 mei, 2015, 15:24:00
Ik vraag me af onder welk kopje ik de huisvestigingskosten moet boeken in acumulus?

Ik heb het huurrecht van mijn pand tot het ondernemingsvermogen gerekend (volgens de hulp van http://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/werkruimte/ voldoe ik aan deze voorwaarden). Het berekenen van de kostenaftrek is mij inmiddels geheel duidelijk, echter niet hoe dit te verwerken in acumulus. Tot op heden heb ik alle huisvestigingskosten (in mijn geval kale huur, energie, water, servicekosten, gemeentelijke belastingen) die betaald zijn met mijn zakelijke intern overgeboekt naar een 'fictieve' rekening in acumulus. Ook omdat vaak pas later een jaarrekening van de daadwerkelijke kosten beschikbaar is en dus nog niet de daadwerkelijke kosten geboekt kunnen worden. Hoe activeer/boek ik deze huisvestigingskosten echter het meest eenvoudig als zakelijke kosten?
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Annalies Janssens op 15 mei, 2015, 16:35:30
Deze kosten moeten niet geactiveerd worden. Als alle werkelijke kosten geboekt zijn dan kun je  voor het saldo op deze fictieve rekening een zakelijke uitgave doen met deze rekening. Daarnaast een negatieve zakelijke uitgave voor het forfait (% van de WOZ) met rekening buiten Acumulus.
Mocht je kosten in een ander jaar hebben geboekt, zet dan eerst als betaaldatum bij de fictieve rekening op 31-12 voorgaande jaar zodat wel alle kosten van dat jaar meegenomen worden.
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: HermesSE op 15 mei, 2015, 19:04:13
Annelies, het is me nu duidelijk!
Bedankt voor je reactie
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Annalies Janssens op 15 mei, 2015, 19:21:28
graag gedaan!
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: JorisH op 15 maart, 2016, 20:29:05
Ook al is dit topic wat ouder, ik ben blij dat het er is (nuttige informatie), dus ik reageer toch nog even hier met een paar vragen:

- er wordt steeds gesproken dat je het huurrecht (of een deel daarvan) tot het eigen vermogen van de onderneming moet regelen; Hoe kan ik dat het beste doen in Acumulus dat het op de juiste manier in de boeken terechtkomt?
- ik betaal maandelijks huur/energie en wil een deel daarvan (dat toekomt aan de bedrijfsruimte) inboeken. Nu begreep ik dat je dan de factuur volledig inboekt en dan een percentage daarvan als privé aanmerkt. Dat begrijp ik, maar van de huur/energie krijg ik geen maandelijkse facturen. Hoe dat dan toch netjes te doen? Op basis van een bewijs van voorschotbedrag/huurcontract?

Hopelijk lezen mensen dit nog en zijn er bij die mij van de antwoorden kunnen voorzien.

Dankjewel alvast!
Titel: Re: Huurwoning administratief splitsen (vh Werkruimte in huurwoning .....)
Bericht door: Es op 16 maart, 2016, 14:13:49
Als je even de oudere reacties doorleest, dan staat daar al heel veel informatie over de vragen die je stelt  ;)