Berichten

Eerste jaar mag je maximaal 75% vervroegd afschrijven. Het restant (minimaal 25%) wordt verdeeld over de normale 5 jaren, inclusief jaar van aanschaf. Dus als auto is gekocht op 1/3/2013 bedraagt de afschrijving in 2013 maximaal 79,17%: 75% + 10/12*5%.
Vervroegd afschrijven is alleen dan zinvol als in de komende 5 jaren het van toepassing zijnde inkomstenbelastingtarief lager is of even hoog.
Let op!
In jaren van toepassing van de VAMIL-regeling is de MKB-winstvrijstelling in absolute zin lager en is de jaarruimte (voor lijfrenteaftrek) voor het daaropvolgende jaar substantieel kleiner.
Als het inkomen door toepassing van de VAMIL-regeling éénmalig erg laag wordt, zou de middelingsregeling kunnen resulteren in een extra belastingteruggaaf.
Goed kunnen (fiscaal) rekenen is vooruitzien!
Groet,
Jan Coopmans
zelfstandig belastingadviseur

Beste Bert-Jan,

Bijtelling privégebruik auto vd zaak loopt spaak als je een bijzondere af- of bijtelling hebt ingegeven.

Stel dat per saldo de totale jaarlijkse autokosten (incl. afschrijving) € 10.000 zijn. Dit bedrag bestaat bijv. uit € 10.500 aan kosten en een correctiepost (bijzondere bijtelling) van € 500.  

Bij de berekening \"bijtelling privegebruik bedrijfs-auto\" wordt nu de bijtelling van (stel) 25% x (stel) € 42.000 vergeleken met autokosten ter grootte van € 11.500. Acumulus telt de correctiepost dubbel op bij de kosten van € 10.500 en komt aan kosten ter grootte van € 11.500!!!!!
Uitkomst is nu dat de bijtelling € 10.500 bedraagt, want minder dan € 11.500. Terwijl de bijtelling beperkt zou moeten blijven tot € 10.000.

Groet,

Jan

Het aangehaalde artikel is bekend maar ziet enkel op het deels door kunnen belasten/verrekenen van huurpenningen ter zake alle mogelijke zaken die worden gehuurd en tevens dienstbaar zijn aan de onderneming en ziet dus dus niet op het mede zakelijke gebruik van koopwoningen.

Anderzijds zegt de hoofdregel (art 3.16 Wet IB) onder meer dat niet afterkbaar zijn:

Kosten van een werkruimte in een niet tot het ondernemingsvermogen behorende woning (dus ook huurwoningen), tenzij de werkruimte een naar verkeersopvatting zelfstandig deel van de woning vormt en er wordt voldaan aan het inkomenscriterium.
Van aftrek zijn niet alleen uitgesloten de kosten van de werkruimte zelf, maar ook de inrichtingskosten, de onderhoudskosten en de kosten van gas, licht en verzekering. Bij het begrip 'inrichting' moet u denken aan meubilair, stoffering en wandversiering. De uitsluiting geldt niet alleen voor een kantoorruimte, maar voor alle soorten werkruimten in de eigen woning (werkplaats, atelier, bergruimte, behandelkamer).

In twee gevallen zijn de kosten van een werkruimte die een zelfstandig deel van de privéwoning vormt, wel aftrekbaar:
– als er ook werkruimte buiten de privéwoning is en u meer dan 70% van de winst (in voorkomende gevallen: samen met uw belastbaar loon en resultaat uit overige werkzaamheden) in de werkruimte in de eigen woning behaalt;
– als er uitsluitend werkruimte in de privéwoning is en u meer dan 70% van de winst (in voorkomende gevallen: samen met uw belastbaar loon en resultaat uit overige werkzaamheden) in of vanuit die werkruimte behaalt en ten minste 30% van de winst (en inkomsten) aan het werken in die werkruimte is toe te rekenen.

Ik ben zeer benieuwd naar de uitspraak van februari 2010 waar LKarin naar verwijst in haar 1e  e-mail van 23/10/10.
Snel de reacties lezenden zie ik nergens opmerkingen over de mogelijkheid dat de tbs-regeling in sommige gevallen van toepassing kan zijn en het feit dat bij latere verkoop van de woning er sprake kan zijn van een grote bealste boekwinst bij verkoop.

Wellicht is het onderwerp kantoorruimte een onderwerp waarover in een jaarlijkse bijeenkomst van acumulus uitvoeriger bij kan worden stilgestaan ivm de vele onduidelijkheden die er bestaan al dan niet tezamen met wat andere onderwerpen. Ik hoor het graag.

Al dan niet ter compensatie hiervan is de zelfstandigenaftrek met bijna € 2.700 verhoogd, zodat je per saldo toch een iets lagere belastingrondslag krijgt.

Voor deze paar tientjes minder inkomstenbelasting kun je bijna elke maand een staatslot kopen en wie weet...................

Ter verduidelijking:
Jouw (verplichte) afschrijving van de auto verlaagt de winst (cd vergroot het verlies). Het verlies moet eerst worden verrekend met andere inkomstenbestanddelen uit box 1. Als er daarna een negatief inkomen uit box 1 resteert, moet dit negatieve inkomen uit 2010 eerst worden verrekend met het positieve inkomen uit 2007. Als het negatieve inkomen uit 2010 niet geheel kan worden verrekend met het positieve inkomen uit 2007 moet het niet verrekende deel uit 2010 worden verrekend met 2008 en daarna met 2009. Is nog steeds niet alles uit 2010 verrekend, kan er worden verrekend met de jaren 2011 t/m 2019.
Nadat de verrekening heeft plaatsgevonden komt mogelijk nog \"mddeling\" in beeld.

Omdat de BTW-correctie miv 1/7/2011 2,7% bedraagt (volgens de oude regeling 12% van 22,5% van de catalogusprijs) betekent dit voor veel auto\'s een verlaging van de correctie (want was 3% = 12% van 25%) terwijl het voor energiezuinige auto\'s een (forse) verhoging betekent!  
Maak je gebruik van een bestelauto dan kan de nieuwe regeling nadelig uitpakken. Er wordt nog bezien of aanpassing van de nieuwe regeling voor bestelauto\'s wenselijk is.

Beste Carla,

Een llp is met name in de mode sinds de aankondiging van de nieuwe Wet Personenvennootschappen, als gevolg waarvan de aansprakelijkheid van de huidige vennoten in de vof/maatschap iets anders komt te liggen. Een llp moet door tenminste 2 leden (members) worden opgericht. Een llp combineert de voordelen van het optreden als IB-ondernemer met de beperkte aansprakelijkheid van een rechtspersoon (BV).

Zowel de eenmalige kosten als de jaarlijkse kosten zijn bij een llp hoger dan bij een eenmanszaak.

Vraag is echter of dit opweegt tegen de geringere aansprakelijkheid. In mijn ruim 20-jarig functioneren als belastingadviseur heb slechts één keer te maken gehad met een maatschap/vof waarbij de aanprakelijkheid voor grote problemen zorgde.

Waarom niet als eenmanszaak beginnen (is lekker simpel) vervolgens kijken hoe het gaat en daarna met de nieuwe Wet Personenvennootschappen in de hand, nagaan of er een maatschap/vof moet komen, een llp of een wellicht een BV.

Wat overigens ook nog een rol kan spelen is het antwoord op de vraag hoe jouw branche (zowel leveranciers als clienten) tegen het werken via een llp aankijkt. Vooralsnog wordt een llp vaak in beginsel met argusogen bekeken.

Groet,

Jan

Let op!
Van groter belang is echter het antwoord op de vraag welk zakelijk doel er bestaat in het aanhouden van een bepaald saldo. Immers de belastingdienst staat een IB-ondernemer enkel toe een saldo aan te houden dat een zakelijk doel dient. Denk hierbij o.a. aan een voldoende saldo dat nodig is, zodat je (weer) aan je oudedagsreserve kunt toevoegen. Is de waarde van de zakelijke activa echter jaareinde veel groter dan dat van je zakelijke passiva gaat dat argument niet op! Wellicht ga je volgend jaar grote investeringen plegen (nieuwbouw, nieuwe auto etc.) dan is het aanhouden van een hoog banktegoed reeel.
Ik heb in de praktijk (als belastingadviseur) mogen ervaren dat de belastingdienst zeer moeilijk kan doen als je geen goed zakelijk verhaal hebt met als mogelijk doomscenario zelfs dat de belastingdienst achteraf dat deel dat zij als niet zakelijk aanmerkt alsnog als privévermogen gaat bestempelen met als gevolg dat wel eerst alle zakelijk ontvangen rente tegen max 52% is belast en vervolgens achteraf een deel van het saldo nog eens als privevermgen in box 3 wordt belast. Er kan dan deels dubbele belastingheffing optreden.
Gelukkig besteedt de bealstingdienst hier weinig aandacht aan, maar een gewaarschuwd mens telt voor 2!!!

Je kunt het wellicht niet willen, maar het moet. Zo simpel is het!!

Is overigens ook heel simpel zonder moeilijk rekenwerk te regelen door

1) in 2010 de door jou ontvangen factuur \'gewoon\' in te boeken
2) vervolgens voor het deel dat op een andere jaar (stel 2011) betrekking heeft een bijzondere bate te boeken in het jaar van ontvangst van de factuur. Eind van het jaar 2010 heb je op de actiefzijde van de balans een post \'vooruitbetaalde kosten\' ter grootte van de bijzondere bate
3) in het andere jaar (= 2011) boek je een bijzondere uitgaaf ter grootte gelijk aan de bijzondere bate van een jaar eerder en vervolgens loopt alles boekhoudkundig glad.
of
1) in 2010 de door jou stel ten dele vooruitverzonden factuur \'gewoon\' in te boeken
2) vervolgens voor het deel dat op een andere jaar (stel 2011) betrekking heeft een bijzondere last te boeken in het jaar van verzenden van de factuur. Eind van het jaar 2010 heb je op de passiefzijde van de balans een post \'vooruitbetaalde omzet\' ter grootte van de bijzondere last
3) in het andere jaar (= 2011) boek je een bijzondere ontvangst ter grootte gelijk aan de bijzondere last van een jaar eerder en vervolgens loopt alles boekhoudkundig glad.

JE KUNT ALLES WEL SIMPEL WILLEN, MAAR HELAAS GAAT DAT VAAK NIET OP!!
Als ondernemer wordt je immers geacht kosten en baten toe te rekenen aan de jaren waarop ze betrekking hebben.

Inderdaad is datum factuur doorslaggevend voor de BTW-afdracht.

Voor wat betreft het toerekenen van de kosten geldt het volgende:
1) Stel dat op 11/12/2010 een factuur is ontvangen voor bijv een abonnement dat loopt van 1/1 t/m 31/12 2011. Onafhankelijk van het tijdstip van betalen, zijn het kosten voor 2011;
2) Stel dat op 11/12/2010 een factuur is ontvangen voor bijv een abonnement dat loopt van 11/12/2010 t/m 10/12 2011. Onafhankelijk van het tijdstip van betalen, moet je de kosten pro rata gaan toerekenen aan (20/365 deel) 2010 en (344/365 deel) 2011;
3) Stel dat op 10/1/2011 een factuur wordt ontvangen voor werkzaamheden verricht in 2010. Onafhankelijk van het tijdstip van betalen, zijn het kosten voor 2010 en
4) Stel dat op 10/1/2011 een factuur wordt ontvangen voor bijv een abonnement dat loopt van 11/12/2010 t/m 10/12 2011. Onafhankelijk van het tijdstip van betalen, moet je de kosten pro rata gaan toerekenen aan (20/365 deel) 2010 en (344/365 deel) 2011.

Maw kosten moet je toerekenen aan het jaar waar de betreffende werkzaamheden (abonnementen, verzekeringen) betrekking op hebben.

Dit geldt overigens ook andersom voor de door jou verzonden facturen.
Als je in 2010 vooruit factureert voor werkzaamheden die je nog gaat doen in 2011, is het omzet 2011. Factureer je begin 2011 nog voor werkzaamheden afgerond in 2010 dan is het omzet 2010. Ongeacht het tijdstip waarop de debiteur aan jou betaalt!